결산 시 반드시 확인해야 할 계정과목별 체크리스트 총정리

회계 연도 말, 장부를 마감하고 재무제표를 작성하는 '결산'은 기업의 한 해 성적표를 만드는 가장 중요한 과정입니다. 작은 실수 하나가 재무제표의 신뢰도를 떨어뜨릴 수 있는 만큼, 계정과목별로 꼼꼼한 점검이 필수적입니다.

오늘은 결산 시 실무자가 놓치지 말아야 할 핵심 체크리스트를 정리해 드릴게요!

1. 자산 항목 체크리스트: 실재성 확인이 핵심

자산 항목은 장부상의 숫자와 실제 보유 현황이 일치하는지 확인하는 것이 가장 중요합니다.

💰 현금 및 예금

• 현금: 장부 잔액과 실제 금고 재고액의 일치 여부를 확인하고, 과부족 발생 시 정확히 처리했나요?

• 은행예금: 모든 은행 및 예금 종류별로 은행에서 발급받은 잔액증명서와 장부 잔액을 대조했는지 확인하세요.

📦 매출채권 및 재고자산

• 외상매출금: 거래처별 잔액이 시산표와 일치하는지, 장기 미회수 채권은 없는지 점검해야 합니다.

• 재고자산: 실제 재고조사를 통해 수불대장과 현물 수량이 일치하는지 확인하고, 유효기간 경과 등으로 판매 불가능한 자산이 있는지 파악하세요.

🏢 고정자산 (유형자산)

2. 부채 및 자본 항목 체크리스트: 누락 없는 부채 계상

부채는 회사가 지급해야 할 의무가 있는 금액이므로, 누락 없이 계상하는 것이 포인트입니다.

• 매입채무: 외상매입금 및 지급어음 잔액이 거래처 원장과 일치하는지 확인합니다.

• 차입금: 금융기관과의 계약서에 따라 원금과 이자가 조건대로 상환되고 있는지, 장단기 구분이 정확한지 점검합니다.

• 퇴직급여충당금: 회계기준 및 세법 한도에 따라 정확하게 설정되었는지, 기중 퇴직자에 대한 처리가 적절했는지 확인하세요.

3. 손익 항목 체크리스트: 수익과 비용의 기간 대응

수익과 비용은 해당 회계 연도에 귀속되는 금액을 정확히 구분하여 반영해야 합니다.

📈 매출 및 매출원가

• 매출액: 매출 계상 기준(인도 기준 등)이 정확히 지켜졌는지, 기말 부근의 매출 중 오류는 없는지 확인합니다.

• 매출원가: 기말 재고액이 손익계산서와 재무상태표에서 동일하게 반영되었는지 점검합니다.

📉 주요 비용 항목

• 복리후생비: 급여나 접대비로 처리해야 할 항목이 포함되어 있지는 않은지 구분합니다.

• 광고선전비: 접대비 성격의 비용이 섞이지 않았는지, 광고 목적의 설비는 자산으로 계상했는지 확인하세요.

• 이자비용: 약정에 따른 기간 손익 처리가 올바르게 되었는지 점검합니다.

💡 결산 마무리를 위한 팁

결산은 단순히 숫자를 맞추는 과정이 아니라, 회사의 재무 상태를 투명하게 공개하는 과정입니다. 특히 가지급금과 같은 임시 계정은 기말 전에 최대한 정산하거나 적절한 계정으로 대체하여 재무 건전성을 높이는 것이 좋습니다.

클로브AI를 활용해 더욱 정확하고 신뢰받는 결산을 진행하시길 바랍니다!