장부와 금고를 맞추는 현금시산표 작성법 총정리! 영업 준비금(잔돈) 관리 요령까지

금고 잔액과 장부 데이터의 불일치로 스트레스받고 계신가요? 현금 과부족의 원인을 파악하고 정확한 현금시산표 작성법과 관리 노하우를 확인하세요.

Feb 12, 2026

Contents

💡

이 글을 읽으면 알 수 있어요!

✅ 현금 과부족이 발생하는 근본적인 원인을 파악하고 해결책을 마련할 수 있습니다.

✅ 현금시산표를 통해 금고와 장부의 오차를 체계적으로 관리하는 방법을 배웁니다.

✅ 영업 준비금(잔돈)을 효율적으로 관리하여 현금 오차 리스크를 줄이는 노하우를 얻습니다.

많은 실무자가 장부와 금고 잔액이 일치하지 않는 문제로 큰 스트레스를 받습니다.

마감 때마다 발생하는 현금 오차는 재무 보고의 정확성을 떨어뜨리고 내부 신뢰를 저해하는 원인이 됩니다. 이러한 현금 과부족 문제를 해결하고 효율적인 시재 관리 시스템을 구축하는 구체적인 방법을 정리했습니다.

1. 현금 과부족, 왜 발생하고 왜 중요할까요?

현금 과부족(Cash Over and Short)은 장부상의 현금 잔액과 실제 보유하고 있는 현금 잔액이 일치하지 않을 때 발생하는 차이를 의미합니다. 실제 현금이 장부보다 많으면 현금 과잉, 적으면 현금 부족으로 분류합니다.

비즈니스 환경에서 데이터의 정확성은 의사결정의 질과 직결됩니다.

현금시산표는 특정 시점의 실제 잔액과 장부상 잔액을 비교하여 차이를 분석하는 문서입니다. 매일 정기적으로 작성하는 것이 가장 바람직합니다.

장부상 잔액 계산:
장부상 현금 잔액 = 시작 잔액 + 총 현금 유입액 - 총 현금 유출액
차이 분석 및 조정:
현금 과부족 = 실제 현금 잔액 - 장부상 현금 잔액

현금 과부족의 상당수는 잔돈 관리 소홀에서 비롯됩니다. 소액 지출을 위한 준비금 관리가 체계적이지 않으면 큰 오차로 이어집니다.

Q1. 원인을 찾지 못한 현금 과부족은 어떻게 회계 처리하나요?

결산 시점까지 원인을 찾지 못한 경우, 부족분은 '잡손실'로 처리하고 남는 금액은 '잡이익'으로 처리합니다. 다만 빈번하게 발생하거나 금액이 크다면 내부 통제 시스템을 재점검해야 합니다.

Q2. 현금시산표는 반드시 매일 작성해야 하나요?

현금 거래가 빈번한 업종이라면 일일 마감을 원칙으로 합니다. 시간이 지날수록 기억이 흐려져 원인 추적이 어려워지기 때문입니다. 거래량이 적더라도 최소 주 1회 이상은 장부와 실물을 대조하는 실사를 진행하는 것이 좋습니다.

클로브AI(Clobe.ai)는 모든 은행 계좌, 카드, 세무 데이터를 실시간으로 통합하여 관리합니다. 특히 AI 지능적 라벨링 기능을 통해 수천 건의 거래 적요를 96% 정확도로 자동 분류하며, 이를 통해 자금일보 작성 시간을 획기적으로 줄여줍니다.

무엇보다 자금일보 관리와 실시간 손익 분석 등 클로브AI(Clobe.ai)의 핵심 가치 기능들은 법인 사업자에게 평생 전면 무료로 제공됩니다 🌟