함께 읽으면 인사이트가 더 깊어지는 글을 추천드려요!
💡 이 글을 읽으면 알 수 있어요!
간주취득세의 정의와 과점주주(50% 초과)가 되는 순간 발생하는 세무 리스크 🎯
2026년 기준 2.2% 세율이 적용되는 정확한 과세표준 계산 공식
M&A 및 지분 인수 시 가산세를 피하기 위한 실무 체크리스트 ✅
성장의 모멘텀인 지분 인수, '숨은 세금'에 발목 잡히지 마십시오
M&A나 전략적 투자를 통해 다른 법인의 경영권을 확보하는 과정에서 가장 먼저 떠올리는 세금은 아마 양도소득세나 증권거래세일 것입니다. 하지만 지분율이 50%를 돌파하는 순간, 자산 취득 행위가 없었음에도 불구하고 거액의 취득세가 발생하는 '간주취득세'라는 복병이 기다리고 있습니다 🚀
간주취득세는 비상장법인의 주식을 취득하여 과점주주가 되었을 때, 해당 법인이 보유한 부동산, 차량 등의 자산을 주식 취득 비율만큼 직접 취득한 것으로 간주하여 부과하는 세금입니다.
2026년 현재에도 이 신고를 누락할 경우 20% 이상의 가산세가 부과되어 현금 유동성에 큰 타격을 줄 수 있습니다. 성공적인 지분 거래를 완성하기 위해 반드시 알아야 할 간주취득세의 모든 것을 데이터와 법령 기반으로 정리해 드립니다 ✨
1. 간주취득세와 과점주주의 정의:
간주취득세는 취득세 과세 대상 자산을 직접 매수하지 않아도, 주식 매입을 통해 법인을 실질적으로 지배하게 된 경우 부과됩니다.
과점주주(Oligopolistic Shareholder): 주주 1인과 그 특수관계인(가족, 친족, 고용관계 등)의 지분 합계가 발행주식 총수의 50%를 초과하는 경우를 말합니다. 딱 50%는 해당하지 않으며, 단 1주라도 더 있어야 성립합니다 🤖
과세 대상 자산: 법인이 소유한 부동산(토지, 건축물), 차량, 기계장치, 골프/콘도 회원권 등이 모두 포함됩니다.
성립 요건:
비상장법인의 주식을 취득할 것 (유가증권시장 상장법인은 제외).
법인 설립 시의 주식 취득은 제외 (설립 후 지분 매입 시부터 발생).
기존 과점주주의 지분율이 이전의 최고 비율보다 증가한 경우.
2. 2026년 기준 간주취득세 계산 공식 및 세율
2026년 지방세법에 따르면 간주취득세의 표준 세율은 2%이며, 여기에 농어촌특별세 0.2%가 가산되어 총 2.2%가 적용됩니다. (단, 차량은 농특세 제외 가능)
과세표준 산정: 취득 당시 법인이 보유한 과세 대상 자산의 장부가액을 기준으로 합니다. 이때 감가상각누계액은 제외한 실질 가액을 산출해야 합니다.
실무 사례: 부동산 장부가액이 10억 원인 법인의 지분을 40% 보유하던 중, 추가로 20%를 매입하여 60%의 과점주주가 된 경우:
과세표준: 1,000,000,000 x 60% = 600,000,000원
산출세액: 600,000,000 x 2.2% = 13,200,000원 💰
3. 신고 누락 시의 치명적 리스크와 세무 트랩 🛡️
간주취득세는 주식 취득일(주주명부 기재일 등 실질 취득일)로부터 60일 이내에 관할 지방자치단체에 자진 신고 및 납부해야 합니다.
가산세 폭탄: 신고 기한을 넘기면 무신고 가산세 20%가 부과되며, 납부 지연 시 매일 0.022%~0.025%의 납부지연이자세가 추가됩니다.
이중과세 논란: 법인이 합병으로 자산을 직접 취득하며 취득세를 냈더라도, 주주가 과점주주 요건을 충족하면 간주취득세가 별도로 발생할 수 있으니 주의가 필요합니다.
최고 지분율의 법칙: 이미 과점주주인 상태에서 지분이 늘어났다면, 과거에 보유했던 '최고 지분율'보다 증가한 부분에 대해서만 세금을 냅니다. 만약 지분이 줄어들었다가 다시 늘어난 경우라도 이전 최고점을 넘지 않으면 과세되지 않습니다 📈
💡
4. M&A 및 지분 인수 실무 체크리스트 ✅
성공적인 경영권 인수를 위해 대표님이 실무진과 함께 점검해야 할 항목입니다.
항목 | 체크 포인트 💡 | 비고 |
지분율 계산 | 특수관계인 포함 50% 초과 여부 확인 | 가족, 임원 등 집단성 파악 |
자산 가액 확인 | 취득세 대상 자산의 감가상각 후 장부가 산출 | 부동산, 차량, 회원권 등 |
중과세 여부 | 과밀억제권역 내 신설 법인 등 중과 대상 여부 | 세율 최대 3배 적용 가능 |
자금 계획 | 인수 대금 외 간주취득세(2.2%) 납부 재원 확보 | 60일 이내 납부 필수 |
증빙 관리 | 주식양수도계약서 및 주주명부 최신화 | 클로브AI(Clobe.ai) 연동 관리 |
🔥 법인 사업자라면 평생 무료! 자금관리 툴 클로브AI
클로브AI(Clobe.ai)는 중소기업 대표님이 지분 변동과 재무 상태를 실시간으로 모니터링하여 안전한 M&A를 진행할 수 있도록 돕습니다 🤖
클로브AI(Clobe.ai)는 모든 은행, 카드, 홈택스 데이터를 실시간으로 통합하여 현재의 유동성과 자본금 변화에 대한 직관적인 통찰을 제공합니다.
무엇보다 자금일보 관리와 실시간 손익 분석 등 클로브AI(Clobe.ai)의 핵심 가치 기능들은 법인 사업자에게 평생 전면 무료로 제공됩니다 🌟
지분 및 자산 통합 관리: 흩어져 있는 법인 자산의 장부가액과 주주명부를 연동하여 간주취득세 과세표준을 자동으로 산출하세요.
실시간 자금 흐름 예측: 대규모 지분 인수 시 발생하는 세금이 기업의 전체 런웨이에 미치는 영향을 예측하여 전략적인 자금 운용을 가능하게 합니다.
투명한 재무 리포트: 실시간 데이터를 기반으로 정확한 지표를 유지하고 투자자나 금융 기관에 안정적인 경영 능력을 증명하세요.
지식의 파악을 넘어 시스템을 통한 관리가 재무 안전성을 결정합니다. 지금 바로 클로브AI(Clobe.ai)를 도입하여 복잡한 지분 세무 리스크에서 해방되고 성장에만 집중해 보세요
Share article