회계를 어느 정도 경험한 경영자라면 한 번쯤 이런 상황을 마주하게 됩니다.
손익계산서상으로는 분명 흑자인데, 통장 잔액은 빠르게 줄어들고 있는 상태입니다.
이 괴리는 대부분 발생주의 회계의 구조적 한계에서 시작됩니다.
발생주의는 회계와 세무에 필수적인 기준이지만, 경영 판단의 기준으로 사용할 때는 분명한 한계를 가집니다. 특히 성장 단계에 있는 기업일수록 그 한계는 더 뚜렷하게 드러납니다.
발생주의가 놓치는 질문
발생주의는 “언제 수익과 비용이 발생했는가”를 설명하는 데 최적화된 방식입니다.
그러나 경영자는 그보다 앞서 다음과 같은 질문에 답해야 합니다.
지금 당장 사용할 수 있는 자금은 얼마인가
한 달 뒤에도 운영이 가능한가
비용이 실제로 빠져나가는 시점은 언제인가
발생주의는 이 질문에 직접적인 답을 주지 않습니다.
매출채권, 미수금, 선수금과 같은 항목은 재무제표에서는 의미 있는 숫자지만, 통장 잔액과는 다른 세계의 이야기이기 때문입니다.
성장 단계 기업에서 발생주의가 만드는 착시
성장 중인 기업일수록 매출은 빠르게 늘어납니다.
동시에 외상 매출, 후불 결제, 장기 계약도 함께 증가합니다.
이때 발생주의 기준에서는 다음과 같은 착시가 발생하기 쉽습니다.
매출은 증가했지만 입금은 지연된다
비용은 이미 발생했지만 출금은 나중이다
손익은 좋아 보이지만 현금은 줄어든다
이 착시가 누적되면, 경영자는 성장하고 있다고 판단하지만 실제로는 현금 소진 속도를 제대로 인식하지 못하게 됩니다.
현금주의가 보여주는 다른 그림
현금주의는 기준이 단순합니다. 입금과 출금, 즉 현금의 실제 이동만을 기준으로 판단합니다.
이 관점에서 보면 경영 데이터는 완전히 다르게 보입니다.
입금되기 전의 매출은 아직 가능성에 불과하다
결제일이 확정된 비용은 이미 부담으로 인식된다
통장 잔액은 곧 선택 가능한 경영 옵션의 범위다
이 기준은 성장을 막기 위한 것이 아니라, 지속 가능한 성장의 속도를 조절하기 위한 기준에 가깝습니다.
실질적 성장은 현금 흐름 위에서만 가능하다
외형 성장은 숫자로 만들 수 있지만, 생존과 확장은 현금 위에서만 가능합니다.
현금주의 관점에서는 다음과 같은 질문이 자연스럽게 따라옵니다.
이 성장은 현금 유입을 동반하는가
비용 증가 속도와 입금 속도는 균형을 이루고 있는가
지금의 전략을 몇 개월까지 유지할 수 있는가
이 질문에 답할 수 있을 때, 성장은 더 이상 막연한 기대가 아니라 관리 가능한 계획이 됩니다.
발생주의와 현금주의는 대체 관계가 아니다
현금주의는 발생주의를 부정하는 개념이 아닙니다.
세무 신고와 재무제표 작성에는 여전히 발생주의가 필요합니다.
다만 역할이 다릅니다.
발생주의: 보고와 정산을 위한 기준
현금주의: 판단과 운영을 위한 기준
이 둘을 구분하지 못할 때, 경영자는 숫자를 보고도 방향을 잃게 됩니다.
현금주의는 경영자의 시야를 넓힌다
현금주의를 적용하면 경영자의 시선은 자연스럽게 다음으로 이동합니다.
매출 규모보다 입금 구조
비용 총액보다 출금 타이밍
손익보다 생존 가능 기간
이 변화는 단기적인 긴축을 의미하지 않습니다.
오히려 불필요한 리스크를 줄이고, 선택 가능한 성장 전략을 유지하는 방식에 가깝습니다.
데이터로 유지되는 현금주의
현금주의 경영이 의미를 가지려면, 입금과 출금을 지속적으로 확인할 수 있어야 합니다.
거래가 늘어날수록 수기로 관리하는 방식은 한계를 드러내게 됩니다.
거래 데이터를 자동으로 정리하고, 입금과 출금을 기준으로 자금 흐름을 확인할 수 있다면 현금주의는 일시적인 관리 방식이 아니라 경영의 기본 언어로 자리 잡게 됩니다.
이러한 관점의 현금 흐름 관리는 클로브AI(Clobe.ai)를 통해 지속적으로 확인할 수 있으며, 성장 과정에서 발생하는 숫자의 착시를 줄이는 데 도움을 줄 수 있습니다.