경품 제세공과금, 이렇게 처리하면 가장 효율적입니다｜회계 처리 실무 가이드

마케팅 이벤트를 기획할 때 가장 먼저 고민하게 되는 요소가 경품입니다. 참여율을 높이려면 매력적인 경품이 필요하지만, 그 순간부터 제세공과금(원천징수·신고·납부), 회계 처리(계정과목), 증빙 수집, 당첨자 안내/CS까지 실무 변수들이 함께 늘어납니다.

이 글은 마케팅·회계·운영 담당자가 “경품을 확정하기 전” 반드시 점검해야 할 제세공과금 기준과 운영 방식, 비용 구조를 한 번에 정리한 가이드입니다.

제세공과금 22%, 왜 발생할까요?

소득세법 기준으로 현금·상품권·현물 등 과세 대상 경품의 시가가 5만 원을 초과하는 경우, 수령자는 경품 가액의 22%(소득세 20% + 지방소득세 2%)를 제세공과금으로 부담하게 됩니다.

예를 들어 100만 원짜리 스마트폰이 경품이라면 제세공과금은 22만 원입니다. 실무에서는 아래 문제가 반복됩니다.

• 당첨자가 제세공과금 부담을 이유로 수령을 거부

• 제세공과금 안내 부족으로 CS 증가

• 원천징수 신고·납부 누락(운영/회계 일정 꼬임)

• 비용 추정 시 제세공과금을 반영하지 않아 예산 오차 발생

💡결론 : 경품을 고르기 전에 제세공과금 구조부터 고정해야 합니다.

경품 설계 단계에서 반드시 보는 제세공과금 체크포인트

경품을 확정하기 전에 아래 3가지를 먼저 결정해야 운영이 안정됩니다.

• 경품 단가가 제세공과금 발생 구간(5만 원 초과)인지 여부

• 제세공과금을 “당첨자 부담”으로 할지, “회사 대납”으로 할지

• 당첨자 커뮤니케이션에서 제세공과금을 어떤 문구로 고지할지(이벤트 페이지/당첨 안내/유의사항)

이 3가지가 흔들리면, 이벤트 중반에 경품을 바꾸거나 예산이 깨집니다.

제세공과금이 발생하는 경품, 회계 계정은 어떻게 잡아야 할까요?

같은 경품이라도 지급 대상·목적·상황에 따라 계정과목이 달라집니다. 제세공과금 여부와 무관하게 “왜 지급했는지(목적)”가 핵심입니다.

① 광고선전비 처리

• 대상: 불특정 다수 소비자

• 사례: SNS 이벤트, 추첨형 캠페인, 온라인 참여 프로모션

• 포인트: 마케팅 목적이 명확하면 광고선전비가 원칙

• 주의: 특정 거래처 대상이면 광고선전비 처리 논리가 약해집니다.

② 접대비 처리

• 대상: 특정 거래처·파트너·VIP 고객

• 사례: B2B 고객 감사 이벤트, 파트너 초청 행사 경품

• 주의: 접대비 한도 초과 시 손금 불산입 가능

③ 복리후생비 처리

• 대상: 임직원

• 사례: 연말 경품, 사내 복지 프로그램, 사기진작 리워드

• 주의: 내부 복지 목적, 지급 기준/기록의 일관성이 필요

운영 관점에서는 “경품 계정”보다 “제세공과금이 발생할 때 누구 프로세스로 원천징수를 처리할지”를 더 먼저 정하는 편이 안전합니다.

제세공과금 대납, 참여율은 올라가지만 비용 구조가 달라집니다

회사가 당첨자의 세금을 대신 내주는 것을 제세공과금 대납이라고 합니다. 참여 허들을 낮출 수 있지만, 비용이 단순히 “22% 추가”가 아닙니다.

① 제세공과금 대납의 계산 구조

예: 경품가액 100만 원

• 기본 제세공과금(당첨자 부담 기준): 100만 × 22% = 22만 원

• 회사가 22만 원을 대납하면, 세법상 과세 대상이 “경품가액 + 대납액”으로 커집니다.

즉, 제세공과금 대납은 “대납 자체가 또 과세 대상이 되는 구조”라서 실제 부담이 예산보다 커지기 쉽습니다.

② 제세공과금 대납 시 운영상 필수 점검

• 비용이 반복 계산되어 예산 과소계상 위험

• 원천징수·신고·납부를 회사가 끝까지 책임져야 함

• 대납액도 비용 처리/증빙이 필요

• 이벤트 페이지/당첨자 안내문에 제세공과금 대납 여부를 명시해야 분쟁이 줄어듭니다.

운영 단계에서 자주 터지는 제세공과금 리스크 5가지

• 예산 초과: 제세공과금(특히 대납)을 반영하지 않고 집행

• 수령 거부: 당첨자가 제세공과금 부담을 이유로 포기

• 정산 지연: 회계팀과 계정/증빙 기준이 달라 재처리 발생

• 증빙 미비: 지급 증빙·신분 확인 자료 누락

• 세무 리스크: 원천징수 누락 시 가산세/지연이자 리스크

고가 경품 vs 소액 리워드: 제세공과금 관점에서 무엇이 유리할까요?

① 고가 경품

• 장점: 화제성/브랜드 노출 극대화

• 단점: 제세공과금 부담, 원천징수, 증빙/CS/정산 복잡도 증가

② 소액 리워드(5만 원 이하)

• 장점: 제세공과금 없음, 처리 단순, 수령 거부 거의 없음, 참여 허들 낮음

• 단점: 고가 경품 대비 화제성은 낮을 수 있음

실무적으로는 “고가 경품 소량 + 소액 리워드 대량” 조합이 가장 많이 쓰이며, 제세공과금 관리 난이도도 낮출 수 있습니다.

제세공과금 없이 운영하려면: 소액 리워드(예: 기프티콘) 설계

소액 리워드 기반 이벤트는 제세공과금 리스크를 구조적으로 줄입니다.

• 제세공과금 부담 없음: 5만 원 이하 리워드 중심 설계

• 회계 처리 단순: 광고선전비/복리후생비로 정리하기 쉬움

• 대량 발송 가능: 운영 공수가 줄어듦

• 발송/정산 기록 확보 용이: 내부 감사/외부 검토 대응이 쉬움

핵심은 “경품의 매력”을 포기하는 게 아니라, 제세공과금이 생기는 구간을 의도적으로 피하는 설계입니다.

실무 Q&A

Q. 고가 경품이면 당첨자에게 어떤 서류를 받아야 하나요?

A. 원천징수 및 지급 처리를 위해 주민등록번호 확인이 가능한 자료와 지급 관련 증빙이 필요합니다. 다만 개인정보 이슈가 커질 수 있으므로 사내 개인정보 처리 기준(수집 항목/보관 기간/접근 권한)을 먼저 확정한 뒤 안내 문구를 일관되게 운영하는 방식이 안전합니다.

Q. 임직원 참여 이벤트에서 직원이 당첨되면 급여로 포함해야 하나요?

A. 지급 목적과 운영 방식에 따라 달라질 수 있습니다. 다만 운영 설계를 “소액(5만 원 이하) + 제세공과금 비발생 구간”으로 맞추면 급여성 이슈 및 원천징수 부담이 커지는 상황을 회피하는 데 유리합니다.

결론: 경품 이벤트의 성패는 제세공과금을 ‘기획 이전’에 확정하는 데 있습니다

• 5만 원 초과 경품은 22% 제세공과금이 발생할 수 있습니다.

• 제세공과금 대납은 참여율을 올릴 수 있지만 비용 구조가 커지고 프로세스가 복잡해집니다.

• 소액 리워드(5만 원 이하)는 제세공과금 리스크와 운영 난이도를 크게 낮춥니다.

• 이벤트 운영에서 가장 자주 터지는 문제는 “경품”이 아니라 제세공과금·회계·증빙·원천징수의 불일치입니다.

경품을 확정하기 전에, 제세공과금을 누가 부담하고 어떤 문구로 고지하며 어떤 프로세스로 원천징수할지부터 결정하는 것이 가장 효율적인 실무 운영 방식입니다.