주택임대사업자 수입금액 검토표 작성 가이드라인

💡 이 글을 읽으면 알 수 있어요!

✅ 수입금액 검토표의 핵심인 '등록임대주택 요건충족 기간'의 정확한 의미 🎯

✅ 월세 및 보증금 간주임대료 대상 판별과 입력 방법

✅ 3주택 이상 보유자를 위한 실제 임대 사례별 입력 시뮬레이션

주택임대사업자의 사업장현황신고에서 '수입금액 검토표'는 과세 표준을 결정하는 가장 중요한 서류이며, 특히 간주임대료 계산 오류는 추후 가산세로 이어질 수 있어 정확한 작성이 필수적입니다.

1. 홈택스를 통한 수입금액 검토표 작성 경로 💻

작성을 시작하기 전, 홈택스에서 아래 경로를 따라 접속해 주세요.

1. 홈택스 로그인 후 [증명·등록·신청] → [소득·법인세 관련 신청·신고] 클릭

2. [사업장 현황 신고] 메뉴 진입

3. 기본 정보 입력 후 수입금액 매출명세 화면에서 [수입금액 검토표 작성하기]를 클릭합니다.

4. 수입금액 검토표 [작성하기]를 클릭하면 수입금액 검토표를 작성할 수 있습니다.

2. 수입금액 검토표 항목별 작성 핵심 요령 📋

2.1 등록임대주택 요건충족 기간

세제 혜택을 받기 위한 중요한 항목입니다. 아래 두 가지 요건을 모두 충족한 기간만 입력해야 합니다.

• 세무서(사업자등록)와 지자체(임대사업자)에 모두 등록 완료

• 임대보증금 및 임대료 증가율 5% 이하 준수

(주의: 요건 미충족 시 입력 금지, 비사업자는 비활성화됨)

2.2 월세수입금액 계산

해당 주택의 임대 기간과 월세를 입력하면 연간 총액이 자동으로 계산됩니다. 실제 통장에 입금된 시점이 아닌 '임대차 계약서상 기간'을 기준으로 입력해야 함을 유의하세요.

2.3 보증금 등의 수입금액 (간주임대료)

‘보증금 등의 수입금액’은 간주임대료 계산 대상인 경우에 입력하면 되는데요. 간주임대료는 임대인이 보증금, 전세금을 받았을 때 해당 보증금을 정기예금에 예치한 것으로 보고 이자 수익을 임대료로 간주해 과세하는 제도입니다.

• 부부합산 비소형주택 3채 이상을 보유

• 보증금 등 합계액이 3억 원을 초과하면

간주임대료 계산 대상에 해당하며 보증금 등의 수입금액을 입력해야 합니다.

✅ 간주임대료 입력 방법

• ‘임대내역 추가’를 클릭 → ‘보증금 등의 수입금액’ [계산하기] 클릭해 임대주택별로 직접 입력

• ‘간주임대료 자동계산’을 이용해 일괄 입력

3. 실전! 임대 사례별 보증금 입력 시뮬레이션 🏠

3채의 주택을 보유하고 연도 중 임대 조건이 변경된 경우, 아래 표와 같이 구간을 나누어 입력해야 정확한 산출이 가능합니다.

<2025년도 임대 내역 예시>

위와 같이 3채의 임대주택, 5건의 임대 건이 있다고 했을 때 ‘보증금 등의 수입금액’ [계산하기]를 클릭해 아래와 같이 입력할 수 있습니다.

📌 기준시가 입력 시

• 비소형주택 기준(40㎡ 초과): 자동으로 0 값 입력

• 주거전용면적 40㎡ 이하, 기준시가 2억 원 초과: 기준시가 입력

"수입금액 검토표는 월세 수입뿐 아니라 보증금 변동 내역을 일자별로 정확히 반영해야 하며, 등록 임대주택의 5% 증액 제한 요건 준수 여부를 반드시 확인해야 합니다."

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