내 회사 돈 썼는데 횡령? 가지급금으로 재무 이슈를 만들지 않으려면

급하게 자금이 필요해 회사 통장에서 본인 계좌로 이체하고, 장부에는 일단 '대표이사 가지급금'이라고 적어 둔 뒤 "나중에 정리하지 뭐"라며 넘겼던 경험이 있으신가요? 처음엔 소액이었지만, 투자금과 개인 자금이 뒤섞이다 보면 어느새 잔액이 억 단위를 넘기며 세무사로부터 경고를 받는 상황에 직면하게 됩니다.

2026년 최근 판례들은 지분 100%를 소유한 1인 주주라 하더라도, 적법한 절차와 상환 계획 없는 자금 인출을 엄격하게 업무상 횡령으로 판단하고 있습니다. 지금 단계에서 무엇을 점검하고 어떻게 막아야 하는지 실무자의 언어로 정리해 드립니다.

1. 가지급금, 왜 법적 리스크가 될까?

법인과 대표는 엄격히 별개의 인격체입니다. 대표가 회사 돈을 가져가는 행위는 세법상 회사 자금을 빌려 간 채권으로 기록되며, 이를 정당한 사유 없이 방치하는 것은 회사의 재산을 유용하는 행위로 간주됩니다.

• 횡령 유죄 판결 사례: 2025년 대법원은 가지급금 명목으로 자금을 인출해 개인 주식 투자나 생활비로 사용한 대표이사에게 실형을 선고했습니다. "가져갈 당시 상환 의사가 불분명했다"는 점이 핵심 유죄 근거였습니다.

• 임시 계정의 위험성: 세무당국은 장기 방치된 가지급금을 사적 사용이나 탈세 수단으로 봅니다. 이는 곧 세무조사의 가장 강력한 트리거가 됩니다.

2. 놓치면 안 되는 3대 세무·경영 리스크

🚩 인정이자와 소득세 폭탄

2026년 기준 법인세법상 가지급금 인정이자율은 4.6% 수준입니다. 예를 들어 1억 원의 가지급금이 있다면 연간 460만 원의 가공 수익이 발생하며, 이를 내지 않으면 대표의 상여로 처리되어 소득세와 건강보험료가 급등합니다.

🚩 기업 신용도 및 투자 유치 실패

재무제표에 가지급금이 크게 잡혀 있으면 외부 투자자나 금융기관은 경영진의 도덕적 해이를 의심합니다. 이는 대출 거절이나 투자 디스카운트의 결정적인 요인이 되며, 특히 공공기관 입찰 시 재무 건전성 평가에서 최하위 등급을 받는 원인이 됩니다.

🚩 지급이자 손금불산입

회사가 외부에서 대출을 받고 있다면, 가지급금 비율만큼의 이자 비용을 세금 계산 시 비용(손금)으로 인정받지 못합니다. 법인세 부담이 이중으로 늘어나는 구조입니다.

3. 대표님들이 흔히 하는 위험한 착각

• "배당으로 털면 끝 아닌가요?": 배당 절차(이사회, 주총 결의) 없이 장부만 수정하면 무단 인출로 간주됩니다. 또한 한꺼번에 상계할 경우 소득세율 구간이 최고 단계(45% 이상)로 치솟아 세금 폭탄을 맞을 수 있습니다.

• "나중에 커지면 정리하죠": 가지급금은 복리처럼 불어납니다. 시간이 지날수록 정리 비용(세금)이 기하급수적으로 늘어나며, 가업 승계나 M&A 시점에서 가장 큰 발목을 잡는 '독소 조항'이 됩니다.

4. 가지급금 제로를 위한 실무 체크리스트

의미 없는 체크박스 대신 아래 루틴을 즉시 도입해 보세요.

• 법인카드 원칙: 개인 지출은 반드시 개인카드로 결제하고, 불가피한 이체 시 즉시 용도를 증빙하세요.

• 실시간 증빙 수집: 메신저나 전용 앱을 활용해 지출 후 24시간 이내에 용도를 메모하는 습관을 들이세요.

• 월간 리뷰 데이: 매월 1회 대표와 재무 담당자가 모여 1개월 이상 된 가지급금의 상환 계획을 확정하세요.

• 분산 상계 전략: 금액이 크다면 급여, 상여, 배당을 여러 해에 걸쳐 분산 설계하여 세부담을 최소화하세요.

5. AI를 활용해 재무 투명성을 확보하는 방법

가지급금 문제는 결국 기록의 지연에서 시작됩니다. 수백 건의 거래를 엑셀로 관리하다 보면 용도가 기억나지 않는 지출이 쌓이고, 그것이 결국 '정체불명의 가지급금'이 됩니다.

클로브AI는 카드, 계좌, PG 데이터를 자동으로 수집하고 AI가 거래 내용을 분석하여 즉시 계정과목을 추천해 주는 재무 자동화 솔루션입니다. 대표님의 개인 계좌 이체 패턴이나 증빙이 비어 있는 지출을 실시간으로 감지하여, 가지급금이 눈덩이처럼 불어나기 전에 미리 관리할 수 있도록 돕습니다.

특히 모든 재무 관리 기능은 평생 전면 무료로 제공되므로, 1~2인 스타트업부터 중견기업까지 별도 비용 부담 없이 투명한 자금 관리 시스템을 구축할 수 있습니다. 법적 리스크를 피하고 투자자에게 신뢰받는 재무제표를 만들고 싶으시다면, 클로브AI를 통해 숫자와 시스템 중심의 경영을 시작해 보세요.

📝 Action Points

🚀 잔액 확인: 지금 즉시 우리 회사 재무제표에서 '대표이사 가지급금' 잔액을 확인하세요.

🚀 증빙 매칭: 1개월 이상 용도가 미정인 지출에 대해 영수증이나 소명 자료를 즉시 보완하세요.

🚀 시스템 연동: 수동 엑셀 대신 실시간 데이터를 추적할 수 있는 자동화 도구를 도입해 블랙박스 구간을 제거하세요.