1. SaaS 구독료: 자산인가요, 비용인가요?
전통적인 소프트웨어 구매는 자산으로 계상한 뒤 감가상각을 진행했지만, SaaS는 '소프트웨어 소유'가 아닌 '일정 기간 이용 권한'을 부여받는 것입니다.
원칙: 「법인세법」상 법인의 순자산을 감소시키는 거래로서 비용(손금)으로 인식합니다.
예외: 구독 기간이 1년 이상이거나 결제 시점과 사용 기간이 다른 경우, 선급비용(자산)으로 계상한 후 기간 경과에 따라 비용화해야 합니다.
2. 세무상 비용 인정을 위한 필수 요건
SaaS 비용이 손금으로 인정받기 위해서는 다음의 요건을 모두 충족해야 합니다.
업무 관련성: 법인의 사업과 직접적인 관련이 있어야 하며, 개인용 클라우드나 엔터테인먼트 서비스는 제외됩니다.
결제 주체: 계약자 및 결제 수단이 반드시 법인 명의여야 합니다.
적격 증빙: 세금계산서, 카드전표 등 법정 증빙 서류를 갖추어야 합니다.
3. 서비스 유형별 계정과목 분류
SaaS 서비스는 사용 목적에 따라 다양한 계정과목으로 분류될 수 있습니다.
서비스 유형 | 예시 서비스 | 권장 계정과목 |
|---|---|---|
협업 및 생산성 도구 | Slack, Notion, Google Workspace | 지급수수료 / 전산비 |
클라우드 인프라 | AWS, Azure, Naver Cloud | 전산비 / 통신비 |
마케팅 솔루션 | 메일침프, 광고 분석 툴 | 광고선전비 |
보안 및 백신 | 알약, 노턴, 방화벽 서비스 | 지급수수료 / 전산비 |
4. 부가가치세 및 증빙 관리 (국내 vs 해외)
거래 상대방이 국내 사업자인지 해외 사업자인지에 따라 부가가치세 처리 방식이 달라집니다.
구분 | 거래 대상/유형 | 증빙 및 세무 처리 포인트 |
|---|---|---|
국내 사업자 거래 | 과세사업자 | 세금계산서 수취 시 매입세액 공제 가능. 신용카드 매출전표(부가세 구분 기재 시)도 가능하나 실무상 세금계산서 수취 권장 |
간이/면세사업자 | 계산서 또는 영수증 수취 | |
해외 사업자 거래 | B2B 거래 | 국내 과세사업자는 원칙적으로 부가가치세를 부담하지 않으며, 세금계산서 수취 의무 없음 |
대리납부 의무 | 국내 면세사업자가 해외 사업자로부터 용역을 공급받는 경우 부가가치세 대리납부 의무 발생 가능 | |
증빙 보관 | 세금계산서가 없으므로 카드 결제 내역서, 인보이스(Invoice), 서비스 이용 내역서 등을 반드시 보관해야 비용 인정 가능 |
자주 묻는 질문 (FAQ)
해외 SaaS 결제 시 세금계산서가 없는데 비용 처리가 가능한가요?
네, 가능합니다. 해외 사업자와의 거래는 세금계산서 발급 대상이 아니므로, 이를 대체할 수 있는 카드 매출전표, 인보이스, 계약서 등을 구비하면 법인세법상 비용으로 인정받을 수 있습니다.
직원 개인 카드로 결제한 SaaS 구독료도 공제되나요?
원칙적으로 법인 비용은 법인 명의의 결제 수단을 사용해야 합니다. 개인 명의 카드로 결제된 경우 업무 관련성을 입증하기 까다로울 수 있으며, 세무조사 시 비용 부인 리스크가 있으므로 가급적 법인카드를 사용하도록 안내해야 합니다.
1년 치 구독료를 한 번에 결제했는데 모두 당기 비용인가요?
아니요. 사용 기간이 차기까지 걸쳐 있다면 당기분에 해당하는 금액만 비용으로 처리하고, 나머지는 '선급비용'으로 계상한 뒤 내년에 비용으로 인식해야 합니다.
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