결산 시기, 세무사는 회사에 어떤 자료를 요청할까?

국세청은 세금계산서·원천세 납부 내역 등 공식 데이터를 보유하고 있으며, 회사가 기록한 회계장부(합계잔액시산표, 거래처원장 등)가 이와 맞아야 세무 리스크 없이 결산이 마무리됩니다.

자료 불일치 시 세무사는 수정 전표를 작성하거나 추가 증빙을 요구합니다. 이 과정에서 소요되는 시간은 평균 2-4주이며, 지연 시 법인세 신고 기한(사업연도 종료 후 3개월 이내)을 놓칠 수 있습니다.

따라서, 미리미리 준비해두는 과정이 필수입니다.

1. 세무사가 확인하는 핵심 자료 4가지

세무사는 발생주의(세금계산서 기준)로 장부를 작성하나, 회사는 현금 흐름을 중심으로 기록합니다. 대조를 위해 다음 자료를 매번 요청합니다.

• 합계잔액시산표: 모든 계정의 차변·대변 합계가 균형을 이루는지 확인.

  • 예: 매출계정 5억 원 차변, 현금계정 4.8억 원 대변 시 2천만 원 차액 발생 원인을 추적하는 데에 사용합니다.

• 계정별 원장: 각 계정(매출, 매입 등)의 거래 내역 상세가 적힌 자료!

  • 세금계산서 총액과 비교해 누락 거래를 탐지하는 데에 사용합니다.

• 거래처원장: 거래처별 입출금 추이가 적힌 자료.

  • 세금계산서 발행액 1억 원인데 실제 입금 9천만 원이면 미수금을 확인합니다.

• 기간별 손익계산서: 월별·분기별 손익 추이가 적힌 자료.

  • 국세청 신고 내역(부가세, 원천세)과 대조해 과·누락 세액을 계산하게 됩니다.

2. 매월 말 자료 정리를 위한 5가지 실행 절차

결산 1개월 전부터 매월 실시하면 세무사가 자료를 다시 요청하는 일이 크게 줄어들 수 있습니다. 아래 절차를 따라 미리미리 준비해봅시다!

1. 홈택스 접속 후 세금계산서 다운로드

   1. 매월 1일과 16일에 '전자세금계산서' 메뉴에서 매출·매입 내역 CSV 파일을 추출하여, 총액 합산해 거래처원장과 비교해보세요.

2. 은행·카드 내역 통합 추출

   1. 모든 계좌 로그 다운로드 후 날짜순 정렬한 뒤, 세금계산서 금액과 입금 시점을 매칭해보세요.

3. 합계잔액시산표 작성

   1. 계정과목별 잔액을 집계해보세요. 차변 총액 = 대변 총액 확인 필수!

4. 거래처원장 업데이트

   1. 미수·미지급금을 계산해보세요.

   2. 거래처 1곳당 평균 10건 확인, 총 50건 처리 시 2시간 소요.

5. 기간별 손익계산서 검토

   1. 전월 대비 변동 10% 이상 시 원인을 메모하는 과정이 필요합니다.

2. 결산 2주 전 최종 점검 체크리스트 ✅

아래 10개 항목을 전부 확인하면 자료 요청 없이 결산 진행이 가능합니다!

미완료 시 가산세 리스크가 발생할 수 있으니, 미리 미리 확인해보세요!

• □ 합계잔액시산표 차변=대변 확인

• □ 거래처원장 미수금 총액 5% 이내 차이 없음

• □ 세금계산서 총액과 장부 매출액 일치

• □ 원천세 납부증명서 최근 12개월 첨부

• □ 급여대장 4대보험 신고 내역 연동

• □ 부가세 신고 합계표 홈택스 출력

• □ 지급명세서 제출 확인서 보관

• □ 계정별 원장 이상 거래 플래그

• □ 손익계산서 분기별 추이 그래프

• □ 모든 파일 PDF 변환 후 세무사 이메일 전송

자주 묻는 질문(FAQ) 🔥

Q: 합계잔액시산표 불균형 시 즉시 조치법은 무엇인가요?

차액 계정 추적 후 수정 전표를 작성하세요. 1일 내 완료하지 않으면 결산 지연됩니다.

Q: 세무사 없이 직접 결산이 가능한가요?

법인세법 제70조에 따라 자기신고 가능하나, 장부 공정성 확인 위해 세무사 검토를 권장합니다.

Q: 자료 보관 기간은?

국세기본법 제81조의4에 따라 5년 보관하세요. 전자파일로 대체 가능합니다. 핵심은 매월 말 합계잔액시산표부터 작성하는 것입니다. 지금 홈택스에 접속해 최근 세금계산서 내역을 다운로드하세요.

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