도매 위탁판매 세금, 어떻게 계산하는지 단계별로 정리했어요!

도매 위탁상품 판매 시 부가세와 소득세를 정확히 계산하는 방법을 단계별로 안내합니다. 매출 전체를 신고하고 매입 증빙을 1:1 매칭하면 가산세를 피할 수 있습니다. 지금 확인해 실수 없이 신고하세요.

Mar 27, 2026

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도매 위탁 상품 판매 시 세금 계산 방법이 궁금하시죠? 🤔 국내 위탁판매는 스토어 매출 전체를 부가가치세 신고 대상으로 하며, 매입 증빙과 정확히 매칭해야 합니다.

이 글에서 구체적인 계산과 신고 단계를 함께 따라 해봐요.

1. 부가세부터 계산하세요

위탁판매 매출은 고객에게 받은 전체 금액을 매출로 인식합니다.
- 매출세액은 매출의 10%입니다. 103만 원 매출 시 10만 3천 원이 되겠죠.
- 매입세액은 도매처 세금계산서의 10%입니다. 도매가가 80만 원이라면 8만 원이 되겠네요.
납부 부가세는 매출세액에서 매입세액을 뺀 금액입니다.
- 즉, 10만 3천 원 - 8만 원 = 2만 3천 원입니다.

배송비 마진(예: 고객 3만 원 - 도매 2만 5천 원 = 5천 원)도 매출에 꼭 포함해야 해요. 증빙이 누락되면 전체 매출이 순이익으로 과세될 수 있답니다!

총수입 합산
1. 모든 판매 입금액을 더합니다. 예를 들어 한 달 동안 500만 원이 입금되었다고 가정해 볼게요.
필요경비 차감
1. 도매 매입비, 배송비 등 증빙 자료를 통해 필요경비를 차감합니다. 500만 원 - 400만 원 = 소득 100만 원이 되는 것이죠
과세표준 확정
1. 소득금액을 기준으로 단계별 세율을 적용하여 계산합니다. 부업으로 판매하시는 경우에도 반드시 신고해야 합니다.

주의사항: 도매처 매입 증빙이 없다면 비용이 0원으로 처리되어 세금이 과다하게 부과될 수 있어요. 매월 말에 도매처에 자료를 요청하는 것을 잊지 마세요!

💡

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과세유형	신고기간	리스크
일반과세자	1월 25일, 7월 25일	기한 초과 시 무신고 가산세(부당한 경우 40%, 일반적인 경우 20%) 또는 납부지연가산세 부과
간이과세자	1월 25일	매출 누락 시 추징금과 가산세 부과

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간이과세자는 연 1회(1월) 신고하며 업종별 부가가치율을 적용합니다. 일반과세자는 10% 세율로 매출세액에서 매입세액을 뺀 차액을 납부합니다. 업종에 따라 3% 부가세율도 적용될 수 있습니다.

고객에게 받은 배송비 전체를 매출에 포함합니다. 예를 들어 3천 원을 받았다면 매출세액은 300원이 됩니다. 도매 배송비 세금계산서를 통해 매입세액 공제를 받으세요. 배송비 마진 부분은 소득세 과세 대상입니다.

매입 증빙이 없으면 해당 비용은 인정되지 않아 전체 매출이 소득으로 간주될 수 있습니다. 이는 소득세 과다 납부와 가산세 발생으로 이어지니, 매출이 발생하면 즉시 도매처로부터 관련 자료를 확보하는 것이 중요합니다.

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