1월 퇴사자 연말정산, '선급금'일까 '가지급금'일까? 분개 완벽 가이드

1월 퇴사자의 2025년/2026년 연말정산분을 합산 지급할 때 발생하는 전표 분개 방법! 클로브AI를 활용한 정확한 회계 처리 노하우를 공개합니다.

Feb 10, 2026

Contents

✅ 1월 퇴사자 연말정산 시 2025년분과 2026년분이 다른 신고서에 반영되는 이유

✅ 환급금을 급여에 포함해 미리 지급했을 때 가장 적절한 계정 과목 선택법

1. 왜 2025년분은 1월 신고서에 안 나타날까?

발견하신 현상은 시스템 오류가 아니라 세법상 '신고 시기'의 차이 때문입니다.

2026년 중도 퇴사 정분: 1월 퇴사 시 정산하므로 1월 귀속 / 1월 지급 신고서에 바로 반영됩니다.
2025년 연말정산분: 전 사원을 대상으로 하는 정기 연말정산은 퇴사 여부와 상관없이 2월 귀속 / 2월 지급 원천세 신고서(3월 제출)에 모아서 보고하는 것이 원칙입니다.

즉, 돈은 1월에 한꺼번에 줬지만, 국세청 보고용 서류는 1월과 2월로 나뉘어 생성되는 것이 정상입니다.

1월 급여 지급 시 미리 나간 연말정산 환급금은 회사 입장에서는 '나중에 세무서에서 돌려받을 돈을 직원에게 먼저 빌려준 것'과 같습니다.

이유: 가지급금은 용도가 불분명하거나 금액이 미확정일 때 임시로 쓰는 계정입니다. 연말정산 환급금은 금액이 확정된 상태이므로 '선급금'이나 '미수금(세무서 환급 예정분)'으로 처리하는 것이 회계적으로 훨씬 투명합니다.

💡

이렇게 선급금으로 잡아두었다가, 2월 원천세 신고서상 환급금이 확정되어 회사가 납부할 세액에서 차감될 때 선급금 계정을 상계 처리(제거)하면 장부가 깔끔하게 맞습니다.

복잡한 전표 처리는 도구의 도움을 받아야 실수가 없습니다 🤖

[급여입력] 메뉴에서 연말정산 반영 후 [전표추가]를 할 때, 자동으로 생성되는 분개에서 환급금 부분을 선급금 계정으로 수정하여 전송하세요.
2월 원천세 신고 시 생성되는 환급 전표와 나중에 대조하기가 훨씬 수월해집니다.

실시간 데이터 공유: 1월과 2월로 나뉘어 신고되는 데이터 때문에 헷갈린다면, 클로브 파트너스를 통해 세무대리인에게 [수임처 대시보드] 확인을 요청하세요. 세무 전문가가 전표와 신고서가 일치하는지 실시간으로 검증해 드립니다.
자금 흐름 분석: 클로브AI의 [자금일보]는 실제 이체된 급여 총액과 장부상 비용을 시각화해 줍니다. 선급금으로 빠진 금액이 나중에 환급 세액으로 잘 메꿔졌는지 한눈에 파악할 수 있습니다 🚀

클로브AI(Clobe.ai)는 모든 은행 계좌, 카드, 세무 데이터를 실시간으로 통합하여 관리합니다. 특히 AI 지능적 라벨링 기능을 통해 수천 건의 거래 적요를 96% 정확도로 자동 분류하며, 이를 통해 자금일보 작성 시간을 획기적으로 줄여줍니다.

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