안녕하세요! 매달 10일만 되면 경리·회계 담당자들의 마음은 바빠지기 마련이죠. 바로 '원천세 신고' 때문인데요. 자칫 기한을 놓치면 가산세라는 무서운 결과가 기다리고 있어 늘 긴장되는 업무입니다. 오늘은 실무 초보자분들을 위해 원천세의 기초부터 신고 방법까지 핵심만 콕콕 집어 정리해 드릴게요.
1. 원천세, 정확히 무엇인가요?
원천세는 직원이 받은 소득(급여 등)에서 발생하는 세금을 회사가 미리 떼어 두었다가 대신 내주는 것을 말해요. 이렇게 세금을 미리 떼는 행위를 '원천징수'라고 부릅니다.
소득에 따라 떼는 세금(세율)이 달라요!
지급하는 돈의 성격에 따라 떼야 하는 세금 비율이 다르니 꼭 확인하세요.
소득 종류 | 대상 | 떼야 하는 세금(원천세율) |
|---|---|---|
근로소득 | 정규직/계약직 직원 | 근로소득간이세액표에 따라 계산 |
사업소득 | 프리랜서 (3.3% 떼는 분들) | 총지급액의 3.3% |
일용근로소득 | 아르바이트, 일용직 | 일당 15만 원 넘을 때, 초과분의 2.97% |
기타소득 | 강연료, 자문료 등 | 8.8% (강연료 등), 4.4% (그 외) |
2. 신고 및 납부 프로세스 (홈택스 vs 위택스)
원천세는 나라에 내는 국세(소득세)와 지방자치단체에 내는 지방세(지방소득세)로 나뉩니다. 그래서 두 군데에 각각 신고해야 해요.
신고 기한: 매달 10일까지 (주말이나 공휴일이면 다음 영업일까지)
국세(소득세): 홈택스 '원천세 신고' 메뉴에서 인원수와 금액을 입력하고 납부하세요.
지방세(지방소득세): 위택스 '지방소득세 특별징수' 메뉴에서 국세 신고 내역을 바탕으로 신고하세요.
3. 실수하면 가산세가 붙어요!
기한을 넘기거나 세금을 적게 내면 가산세가 붙습니다. 특히 하루라도 늦으면 바로 가산세가 시작되니 주의해야 해요.
납부불성실 가산세: (안 낸 세금 × 3%) + (안 낸 세금 × 0.022% × 늦은 날짜 수)
만약 잘못 신고했다면, 최대한 빨리 수정 신고를 해서 가산세를 줄이는 것이 상책입니다.
4. 잊지 마세요, '지급명세서' 제출!
매달 하는 원천세 신고가 "이번 달에 총 얼마 줬어요"라고 보고하는 거라면, 지급명세서는 "누구한테 얼마 줬어요"라고 상세 내역을 보고하는 거예요.
소득 유형 | 제출 기한 | 가산세 (늦게 내면 붙는 벌금) |
근로/퇴직/사업소득 | 다음 연도 3월 10일까지 | 미제출 금액의 1% |
기타소득 | 다음 연도 2월 말일까지 | 미제출 금액의 0.25% |
일용 근로소득 | 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 | 미제출 금액의 0.25% |
5. 간이 지급명세서 잊지 마세요!
근로소득이나 사업소득이 있는 회사는 간이 지급명세서도 제출해야 해야합니다. 6개월 단위로 제출하는 '중간 보고서' 같은 개념으로 보면 돼요.
상반기 지급분 (1월~6월): 7월 31일까지 제출
하반기 지급분 (7월~12월): 다음 연도 1월 31일까지 제출
중요! 간이 지급명세서를 냈다고 해서 연간 지급명세서를 안 내도 되는 건 아니고, 꼭 둘다 내야합니다.
다만, 2024년부터 인적용역 기타소득에 대해 간이 지급명세서를 매월 제출했다면 연간 지급명세서는 제출하지 않아도 됩니다.
💡 실무 꿀팁: 10일 당일에는 홈택스 서버가 느려질 수 있어요. 가급적 8~9일쯤 미리 신고를 마치면 마음 편하게 퇴근하실 수 있답니다!