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경리 담당자들이 자주 다루는 광고선전비는
마케팅 비용을 회계장부에 어떻게 기록하고 세무상 손금 산입할지 기준이 핵심입니다.
쉽게 말해, '고객 유치를 위한 홍보·광고 지출'을 비용으로 인정받는 과정이에요.
2026년 기준으로 법인세법과 기업회계기준을 반영해 정확히 설명합니다!
1. 광고선전비, 정확히 무엇인가요?
광고선전비는 신문·방송·온라인 등 매체를 통한 광고비와 전시회·샘플 제공 등 선전비를 합친 개념입니다.
회계상으로는 판매촉진비 또는 광고선전비 계정으로 비용 처리합니다.
⚠️ 모든 마케팅 지출이 광고선전비로 인정받는 것은 아닙니다! 접대비나 사내 이벤트비는 별도 구분 하세요.
광고선전비 처리, 꼼꼼하게 챙긴다고 해도 막상 증빙 자료를 일일이 연결하고 관리하기 번거로우셨다면, 세금계산서와 거래 내역 자동 매칭 기능을 제공 하는 클로브AI를 활용해 보세요!
2. 2026년 회계 처리 기준은 어떻게 되나요?
발생 시 선급비용 또는 당기비용으로 인식합니다.
실제 지출 증빙(영수증·계약서)이 필수입니다.
광고선전비는 기업회계기준에 따라 자산(선급비용) 또는 비용으로 처리됩니다.
법인세법상 손금산입 한도는 별도로 존재하지 않으나, 사회통념상 과도한 지출은 세무조정 대상이 될 수 있습니다.
부가세는 매입세액공제 대상으로 처리하세요. 광고 대행사 발행 세금계산서 확인이 중요합니다.
광고선전비는 법인세법상 손금산입 한도가 없지만, 사회통념상 과도한 지출은 부당행위계산 부인 규정에 따라 손금불산입될 수 있습니다.
💡
3. 실무 체크리스트로 안전하게 처리하세요
증빙 수집하세요.
영수증·계약서·성과보고서(클릭 수 등)를 보관합니다.
계정 분류 확인하세요.
광고비(외부 매체)와 선전비(자체 이벤트)를 구분 기록합니다.
손금 한도 검토하세요.
광고선전비는 법인세법상 손금산입 한도가 별도로 존재하지 않으나, 사회통념상 과도한 지출은 세무조정 대상이 될 수 있습니다. 매출액 대비 적정 수준인지 검토하는 것은 합리적인 의사결정에 도움이 될 수 있습니다.
기말 조정하세요.
미사용 선급비는 이월 처리합니다.
감리를 대비하여 준비하세요.
2026년 금융감독원 계획에 따라 회계 투명성 강화로 증빙 철저히 하세요.
4. 접대비와 광고선전비, 어떻게 구분하나요?
많은 분들이 접대비와 광고선전비를 헷갈리시는데요.
실무 구분이 세무 리스크를 줄입니다.
구분 | 광고선전비 | 접대비 |
|---|---|---|
목적 | 불특정 다수 고객 대상 홍보입니다. | 특정 거래처 대상 접대입니다. |
손금 한도 | 손금 한도 | 한도 제한 없음(적격 증빙 필수) | 접대비는 법인세법상 한도 내에서 손금산입됩니다. 한도는 기본 한도와 수입금액별 한도로 구성되며, 중소기업의 경우 기본 한도는 연 3,600만 원입니다. 수입금액별 한도는 수입금액 규모에 따라 달라집니다. |
증빙 예시 | 광고 계약서·성과 리포트입니다. | 접대비 명세서(상대·금액 기재)입니다. |
적용 상황 | 온라인 광고·전시회에 사용하세요. | 골프·식사 접대에만 적용합니다. |
이런 것도 궁금할 수 있어요!
Q1. 소셜미디어 광고비도 광고선전비로 처리하나요?
A1. 네, 소셜미디어(인스타·유튜브) 광고비도 광고선전비로 비용 처리합니다. 플랫폼 영수증과 클릭·노출 성과 데이터를 증빙으로 보관하세요.
Q2. 선물 제공비는 광고선전비인가요?
A2. 소량 샘플은 광고선전비로 인정되지만, 고가 선물은 접대비로 분류됩니다. 고가 선물은 접대비로 분류되며, 접대비 명세서를 작성해야 합니다. 매출액 대비 0.1% 이내라는 기준은 일반적인 가이드라인이며, 법적인 기준은 아닙니다.
Q3. 2026년 세무 변화는 없나요?
A3. 2026년 금융감독원 회계심사 강화로 증빙 투명성이 더 중요해졌습니다. 법인세법상 손금 기준은 변동 없으나, 감리 대상 확대에 대비해 기록을 철저히 하세요.
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