사업을 운영하다 보면 장부상으로는 이익이 남아 있는데, 정작 쓸 수 있는 돈이 부족하다고 느끼는 순간이 자주 발생합니다. 이때 많은 대표자들이 혼란을 겪습니다. “분명히 돈을 벌었는데, 왜 통장에는 남아 있지 않을까?” 이 질문의 핵심에는 ‘진짜 내 돈’과 ‘서류상 내 돈’의 차이가 존재합니다.
서류상 내 돈이란 무엇인가?
서류상 내 돈은 회계 장부 기준으로 인식된 금액을 의미합니다.
매출이 발생했고 비용이 차감되었다면, 그 결과는 손익계산서에 이익으로 나타납니다. 그러나 이 이익은 반드시 현금의 유입을 전제로 하지 않습니다.
대표적인 예가 외상매출금입니다. 상품이나 서비스를 제공하고 매출로 인식했더라도, 거래처로부터 아직 대금을 받지 않았다면 실제 현금은 들어오지 않은 상태입니다. 그럼에도 불구하고 장부에는 수익으로 기록됩니다.
이처럼 발생주의 회계에서는 거래의 성립과 금액의 확정이 기준이 되기 때문에, 실제로 사용할 수 있는 돈과는 차이가 발생할 수 있습니다.
진짜 내 돈이란 무엇인가?
진짜 내 돈은 지금 당장 사용할 수 있는 현금을 의미합니다. 통장에 실제로 입금되어 있고, 지급이나 이체가 가능한 상태의 자금입니다.
급여 지급, 임대료 납부, 세금 납부, 거래처 대금 결제 등은 모두 현금을 기준으로 이루어집니다. 따라서 경영자의 입장에서 가장 중요한 판단 기준은 장부상의 이익보다 현재의 현금 보유 상황이 됩니다.
이 관점에서 보면, 진짜 내 돈은 회계상 이익과 반드시 일치하지 않습니다.
왜 이 차이가 문제로 이어질까
서류상 이익과 현금 잔고의 차이를 인식하지 못하면 다음과 같은 문제가 발생할 수 있습니다.
이익이 발생했다고 판단해 지출을 늘리는 경우
세금 납부 시점에 현금이 부족해지는 경우
외상매출금 회수가 지연되면서 자금 공백이 발생하는 경우
특히 성장 단계에 있는 기업일수록 매출은 빠르게 증가하지만, 현금 회수 속도가 따라오지 못해 자금 압박을 받는 경우가 많습니다.
현금주의는 이 차이를 어떻게 보여줄까
현금주의는 수익과 비용을 실제 현금이 오간 시점에만 인식합니다.
따라서 외상매출금은 아직 내 돈으로 보지 않고, 실제 입금이 이루어졌을 때 비로소 자금으로 인식합니다.
이 방식은 손익을 정밀하게 계산하는 데에는 한계가 있지만, 현재 내가 사용할 수 있는 돈이 얼마인지 파악하는 데에는 매우 직관적입니다.
현금주의 관점에서는 다음과 같은 질문에 바로 답할 수 있습니다.
이번 달에 실제로 들어온 돈은 얼마인가
고정비를 지급하고 남는 현금은 얼마인가
다음 달까지 버틸 수 있는 자금 여력은 어느 정도인가
장부와 통장을 함께 봐야 하는 이유
발생주의 회계는 기업의 성과를 평가하는 데 필수적입니다.
반면 현금주의는 기업이 살아 움직이기 위한 자금 상태를 보여줍니다.
두 관점 중 하나만으로는 충분하지 않습니다. 장부는 방향을 보여주고, 통장은 현실을 보여줍니다.
실무에서는 발생주의 회계를 유지하되, 현금주의 관점으로 자금 흐름을 함께 확인하는 방식이 가장 안정적입니다.
현금 흐름을 놓치지 않기 위한 관리 방식
문제는 현금 흐름을 지속적으로 확인하는 일이 생각보다 번거롭다는 점입니다.
통장 거래가 늘어날수록 수기로 정리하거나 장부와 대조하는 데 드는 시간이 커집니다.
이 과정이 반복되면, 진짜 내 돈과 서류상 내 돈의 차이를 인지하는 시점이 늦어질 수 있습니다.
현금주의는 ‘지금 내가 쓸 수 있는 돈’을 기준으로 경영 판단을 가능하게 해주는 관점입니다. 은행 거래 데이터를 기반으로 현금 흐름을 확인할 수 있다면, 이 차이를 보다 명확하게 관리할 수 있습니다.
현금주의 관점의 자금 흐름은 클로브AI(Clobe.ai)를 통해 평생 무료로 확인할 수 있습니다. 서류 속 숫자가 아닌, 실제 내 돈의 흐름을 기준으로 사업을 바라보는 데 도움이 될 것입니다.