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1. 매출 분류부터 시작하세요!
공연 MD 상품(기념품, 굿즈 등)
사업자등록 유형에 따라 일반과세 또는 간이과세로 분류합니다.
간이과세자는 연 매출액에 따라 부가가치세 납부 의무가 면제되거나, 간이과세율을 적용하여 부가가치세를 신고 납부합니다.
⚠️ MD 상품을 비과세로 잘못 분류하면 추후 수정 신고 시 가산세가 부과될 수 있습니다. 가산세율은 과소신고 가산세, 납부지연 가산세 등이 적용될 수 있으며, 상황에 따라 달라집니다.
2. 부가가치세 신고 단계를 따르세요
홈택스 접속 및 인증
매 분기 종료 후 2일째 되는 날부터 신고하세요. 공동인증서로 로그인하고 '부가가치세 신고' 메뉴를 선택합니다.
매출·매입 입력
MD 상품 매출을 '도소매' 또는 '기타 서비스'로 입력하세요.
예: 1억 원 매출 시 부가세 10%인 1천만 원 계산. 세금계산서 발행 내역을 업로드합니다.
신고서 제출 및 납부
부가가치세 신고 기한은 각 과세기간 종료일의 다음 달 25일까지입니다.
1기 예정 신고는 4월 25일, 1기 확정 신고는 7월 25일, 2기 예정 신고는 10월 25일, 2기 확정 신고는 다음 해 1월 25일입니다.
미납 시 납부지연 가산세가 부과됩니다. 납부 기한은 신고 기한과 동일하며, 3일 전까지 납부하는 것은 권장 사항입니다. 접수증을 출력하고 보관합니다.
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3. 소득세 신고도 함께 처리하세요
개인사업자라면 다음 연도 5월 31일까지 홈택스 '종합소득세 신고'로 MD 매출을 포함합니다.
예: 연 매출 5억 원, 필요경비 3억 원 차액 2억 원에 대해 소득공제 및 세액공제 등을 적용한 후 남은 과세표준에 따라 소득세율 6%~45%가 적용됩니다(2026년 기준 누진세율)
⚠️ 공연 관련 경비(인쇄비, 배송비)는 영수증으로 증빙하세요.
적격 증빙이 없는 경우 필요경비로 인정받지 못할 수 있으며, 이는 소득세 부담 증가로 이어질 수 있습니다.
4. 실행 체크리스트로 확인하세요
사업자등록증에 MD 판매 업종(온라인 소매 등) 등록 여부 확인합니다.
매월 말 세금계산서 발행 내역을 엑셀로 정리합니다.
신고 전 홈택스 '신고내역 조회'에서 이전 신고 오류를 수정합니다
이런 것도 궁금할 수 있어요!
Q1: 간이과세자인데 공연 MD 판매는 어떻게 신고하나요?
네, 간이과세자는 부가가치세 신고 시 매출액에 업종별 부가가치율을 곱하여 계산한 금액에 간이과세자 세율을 적용하여 납부합니다. 2026년 5월 31일까지 홈택스에서 제출하세요.
Q2: 해외 공연 MD 판매 시 세금은 어떻게 되나요?
해외 매출은 부가세 면제지만 소득세 대상입니다. 환율 적용일은 거래일 기준으로 홈택스 환율표를 사용하세요. 수출 증빙서류(송장)를 5년 보관합니다. 소요 시간은 입력 20분입니다.
Q3: 신고 오류 시 수정 방법은 무엇인가요?
오류 발견 시 신고 기한 내 '정정신고'를 홈택스에서 합니다. 기한 후라면 '경정청구'를 5년 내 제출하세요. 수정으로 세액 감소 시 환급받을 수 있습니다. 세무서 방문 없이 온라인으로 처리 가능합니다.
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